2014年全省供销社系统党风廉政建

暨审计工作座谈会上的讲话

杨韬

根据会议安排，我就审计工作情况作一发言。

2013年工作回顾

2013年，全系统内部审计工作在总社审计局、省审计厅的指导下，在省社和各级社领导的重视支持下，认真履行审计监督职责，切实贯彻执行《中华人民共和国审计法》、《四川省内部审计条例》等法律法规，紧紧围绕供销社工作重点，树立科学审计理念，不断创新工作方法，提高工作能力和水平，有计划、有步骤、有重点地开展各类审计项目工作，努力推进“以风险为导向，以控制为主线，以治理为目标，以增值为目的”的内部审计模式，在维护财经纪律，加强廉政建设，促进依法经营，规范管理，提高效益等方面起到了积极的促进作用。从近年来开展审计工作的情况看，有以下特点：

第一个特点是各级社高度重视，加强领导，为审计工作创造了良好的环境和条件

为建立起常态化、规范化的审计工作运行机制，省社去年上半年制定了《四川省供销合作社内部审计工作管理办法》，并先后召开了全省系统和直属单位内部审计工作会，明确提出各单位“一把手”是审计工作的第一责任人，要高度重视和加强审计工作的领导，为履行审计监督服务职能创造良好的工作条件，对系统审计工作在制度建设、规范运行、队伍建设、审计质量、方法创新等方面提出了具体的要求。从各级供销社和省直单位从落实省社审计工作要求的效果看，都能较好地贯彻执行，进一步重视和加强审计工作，不断健全机构，充实力量，发挥审计机构的职能作用。2013年底统计数据反映，全系统有内部审计机构162个，同比增加12个，审计人员315人，同比增加26人。此外，专职审计机构和人员数量有所增加，审计力量配备整体加强。比如省农资集团以及成都、内江、绵阳、雅安、南充等地在机构建设上具有一定的代表性。客观地说，审计机构情况的变化，一方面体现了各级社对审计工作的重视程度在提高，另一方面，也反映出，近年来供销社的改革发展取得了实实在在的成绩，开展为农服务的经营活动和经济总量在增加，需要审计部门发挥更多、更重要的作用。

第二个特点是审计监督服务的成效明显

据统计，2013年全省供销社系统开展各类审计项目304个，其中：社有资产审计49个、经济效益审计76个、经济责任审计16个、财务收支审计97个。通过审计，促进双增双节资金1400多万元，提出审计意见建议362条，其中被采纳287条。从全系统审计工作开展的情况看，着重抓了以下几方面工作：

1.加强社有资产审计。各级审计机构从维护资产安全，确保资产收益的角度出发，加大社有资产出租、出售，改建、改造方面的监督力度，狠抓社有资产的有效经营和监管。达州市供销社系统近年社有资产盘活改造力度较大，审计部门加强各环节的监管力度，保障了资产改造的质量和效果，资产大幅增值，达州区等县区社资产收益每年增幅10%以上。

2.狠抓财务收支审计。结合中央“八项”规定、省委省政府“十项”规定以及《党政机关厉行节约反对浪费条例》的要求，突出“三公”经费的审计监管，严格对公务接待费用、公车使用费用、公款出国和外出考察费用的审计检查，全年“三公”经费同比大幅下降，省直单位降幅为30%-50%，内江市公务接待费同比下降52%。

3.加强经济责任审计。充分发挥内部审计在社有企业干部任用和领导班子考评中的作用。为提高离任经济责任审计质量，在审计中努力做到了“三结合”，即经济责任审计与党风廉政工作相结合、经济责任审计与财务收支相结合、经济责任审计与社有资产保值增值相结合，为正确评价其任期内的经营管理成果，界定经济责任，激励后任者的工作热情，确保持续健康发展起到了积极作用。

4.大力开展经济效益审计。通过经济效益审计，加强企业经营管理，降低经营成本，提高管理水平，实现企业效益最大化，确保社有资产保值增值，同时也为考核企业经营目标任务完成提供依据。省农资公司将经济效益审计列入每年的必审项目，根据经营管理的需要，大力开展应收款、库存商品等专项审计，审计范围从传统的财务、物资审计向内控管理审计延伸，借助子分公司的内审力量，将审计监督向基层单位和网点延伸。

5.加强了项目资金监督。为做好“新网工程”、“农村社会化服务体系”等项目的规划、申报、考核和检查，内审部门加强事前、事中、事后的审计和检查工作，确保项目资金规范运行，防止专项资金挪作他用，预防了腐败滋生。

一年来，各级内审机构坚持日常监控、常规审计、专项审计与重点检查相结合，形成自上而下，立体交叉，内外结合的内审监控体系，有效管控了经营风险，确保了企业健康平稳发展。

第三个特点是创新工作方法，进一步提高审计质量。各内审机构采用新技术、新方法来进一步提高审计质量。在审计技术应用方面，省农资公司具有较好的代表性，他们的内审机构运用集团财务系统和业务系统对各子分公司实施远程监控，及时掌握资金、物资等有关情况，发现异常，及时组织力量，带着问题，进行现场审计，有效地提高了审计发现问题、处理问题的能力，工作效率进一步提高，审计监督进一步前移。其次，一些地区和单位，适时开展外部审计。省商贸校新校区建设工程、云龙大厦装修改造工程积极引入外部审计力量，加强对重点企业和项目的审计监督，有效地克服了自身审计力量不足，部分领域专业化程度不够，内审缺乏权威性和公允性的缺点。内审机构充分利用外部审计的成果，加强对问题的分析、整改和落实。这种内外结合，“外为内用”的工作方法进一步提高了审计质量。

第四个特点是强化整改落实，审计效果进一步提升。各级内审机构也高度重视审计问题的整改落实，坚持把查处问题与整改落实结合起来，按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的要求，下大力气加强问题整改，有效维护了审计的严肃性和权威性。去年省农资公司针对一些问题突出，整治难度大的被审计单位，专门派总部内审人员和财务人员长期驻扎，通过扭转经营观念，完善制度，新建业务流程等办法，帮助被审单位彻底整治存在的问题，重新走上正轨。成都市针对审计中发现的问题，都及时提出了整改意见，做到了事事有落实，件件有结果。

【存在的主要问题】

内审工作虽然取得了较好的成绩，但仍存在一些不足，主要表现在：部分单位对内审工作重视程度不够，自觉接受审计监督的意识不强；内审机构设置和人员配备与经营发展的需要不匹配，内审工作质量和服务水平有待进一步提高；组织审计培训和交流不够；社有企业专职审计人员待遇不高，激励机制不足，影响积极性的发挥，留不住人才；审计在事前、事中的监督力度和手段还有所欠缺；部分整改难度较大的问题，缺少部门间的配合，推进缓慢；审计重监督，轻服务的现象还没有在整体上得到改善；审计结果运用不够等。

2014年工作意见和要求

2014年全系统内审工作的总体要求是：深入贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神，按照总社和省社总体部署，紧扣中心工作，以维护社有资产安全，维护供销社合法权益为目标，积极开展各类审计，着力反映社有资产运营情况，切实发挥内审“免疫系统”功能；着力推进改革，促进发展，揭示风险，推动相关政策措施的落实，为供销社改革发展服务。

各级内审机构要根据以上总体要求，紧密围绕供销社中心工作，结合自身实际，科学制定审计计划，选好选准审计项目，集中力量开展好重点领域、重点资金和重点项目审计，努力提高审计监督的层次和水平。在审计实践中，要牢固树立和自觉践行科学的审计理念，高度关注改革发展中存在的重大管理不善、重大经营风险、重大违法违规和效益低下、损失浪费等问题，注重从制度层面分析问题、提出建议，促进社有资产保值增值；要主动介入、提前介入一些重大决策事项，加大对各项政策措施贯彻落实情况的审计力度，积极推动重大决策部署和政策措施的有效落实；要注重创新审计方式、方法，主动调整工作思路，完善内部审计工作机制，在更高层次、更高水平上履行好职责，发挥好作用。

一、对于具体的审计工作，我想强调以下几点：

（一）社有资产审计。社有资产是供销社立社之本，是我们的“家当”，是供销社开展经营活动和为农服务的物质基础。最近，我参与了省社社有资产调研工作，实地了解到系统社有资产的一些情况，总体来说，基层社改制后留下的实物资产零星分散，有的已破损严重，有的双证不全，其间还夹杂着改制遗留的矛盾，一些地方出现非法侵占和流失现象，安全性堪忧，县级社管理（代管）难度大。在绵阳的梓潼、广元的昭化等地，也看到积极的一面，他们通过建资产台帐和资产收益台帐，对家底十分清楚，对乡镇资产的对外租赁也有较强的掌控力，并通过资管中心、理事会或者企业建立专户，对资产收益进行核算和管理。这次全省调研后，省社可能要出台一个社有资产管理核算的办法，进一步规范社有资产管理工作。另外，近年来，一些县级社结合自身发展需要，千方百计，加大社有资产的盘活和改造力度，乡镇资产面貌一新。不过这些改造大多是供销社出地，别人出资，对外寻求合作开发。实物资产的这些现象和变化，一方面财会工作要跟上，审计工作也要跟进。一是要加强资产建账建卡的规范管理，二是要加强资产租赁收益的监管，三是审计部门要全程介入资产出售、改造工作，要站在维护社有资产权益，争取资产收益最大化的高度加强监督管理，防止资产在改造过程中出现隐性流失。社有资产除了实物资产，还包括资金、存货、对外投资等其他财产。审计部门要通过财务收支审计、效益审计等工作加强这些资产的监督管理，在这里我想对股权，也就是对外投资的审计监督谈一点看法。近年来，供销社大力实施开门开放办社，借力发展，通过参资入股，加大了与社会资本的融合。但是，由于供销社整体实力弱，参股多，控股少，在市县一级表现尤为突出。供销社对参股企业话语权低，控制力弱，经营管理工作插不上手。更严重的是，由于供销社实力弱，再投入能力差，一些参股企业借增资扩股的手段，逐渐稀释供销社的股权，造成社有资产的隐性流失。这个问题要引起各级的高度重视，要想方设法加强对参股企业的审计监督，虽然供销社的审计机构难以插手，但是要充分发挥社会中介审计的作用，对参股企业的重大经济活动要掌握、要发言。

（二）财务收支审计工作。财务收支审计是审计工作的基础，是掌握被审单位基本情况，发现有关问题的有效手段，各级审计机构一定要重视，年度审计计划一定要有这方面的安排，而且要达到一定的审计覆盖面。至于方式方法，各级审计机构按照有关制度规定，按部就班开展就行了。针对这项工作，我想从各级联社机关（也包括学校等事业单位）的角度出发，谈点想法。各级联社机关是参公管理事业单位，使用的是财政资金。另外各级联社又是社有资产所有者代表，下面有企业、有资产、有收益。这种双重身份，在现有体制下，在目前进行群众路线教育实践活动的大环境下，一定要重视机关本级自身的审计监督工作，财务收支审计就是重要的手段。各级审计机构在开展此类审计时，一是要吃透财政预算资金管理的有关制度和规定，严格检查预算编制、经费使用、工作流程等情况，确保执行相关制度规定到位；二是要结合“三公经费”整治，突出重点，加强有关费用的审计监督。三是要加强社有资产收益管理和使用情况的审计监督，现有体制下，缺少制度性规定，是个麻烦事，各地也是各显神通，有的放在企业，不敢收，不好收；有的收到联社（资管中心、理事会），因一套人马问题，双重身份，外部门来审计，难免要延伸到这部分资金。因此，收益使用要合理、合规，符合供销社发展的需要，经得起检查。

（三）经济效益审计。这个问题我想从方式方法的角度来谈。经济效益审计更多的是发挥审计的管理服务职能，主要目的是业绩考核，揭示决策、经营管理以及内控制度、体制机制方面的问题，进而促进企业管理水平提高，效益增长。要搞好经济效益审计，一是要找准审计切入点，抓住影响经济效益的重点企业、重要环节、重大投资项目审深审透；二是要达到审深审透的目的，不能只搞个年终绩效考核审计就算完成任务，必须与各类专项审计结合起来，比如说费用审计、投资效益审计、资金管理审计等，只有全方位地剖析企业经营管理的各个层面和环节，才能反映出企业的真实效益情况。

（四）经济责任审计。这个问题我想从工作程序的角度来谈。经济责任审计针对的是某个人，是干部管理体制的重要工作内容。多年来一直在提“有离必审，先审后离，先审后任”，前面基本能做到，后面的就难了。出了制度执行方面的问题外，审计程序上存在一定的问题。最近审计厅组织的一次培训上，专门讲了程序问题，大概意思是，经济责任审计是受托行为，是人事、组织部门委托审计机构对干部经济责任情况进行审计，审计机构是受托方，事前应该由组织人事部门出具有关委托文书，最终审计结果报告组织人事部门，存入个人档案，并作为干部任用的重要依据。但是，在审计实践中，能做到的很少。我们经常在讲要加强审计结果的运用，要把经济责任审计的结果作为干部任用的重要依据，关键是程序没走到，降低了审计的份量。建议有条件的地方加强与组织人事部门的配合，按程序办，提高审计部门的话语权。

（五）重点项目审计。各级审计机构要全力做好财政资金扶持项目、社有资金重大投入项目的审计工作，要在项目实施过程中全程参与，对项目建设的重要节点要重点关注，跟踪审计。其次，要注重与财务、纪检监察等部门的协同与联系，相互支持和配合，形成监督合力。

二、对于工作保障的意见和建议

（一）各级审计机构要加大对内审工作重要性和成绩的宣传力度，主动向领导汇报工作，争取重视和支持，逐步完善内审机构，充实审计力量。要有组织有计划地安排相关人员参加培训，优化知识结构，提高审计能力。

（二）要进一步完善审计工作制度，查漏补缺，细化审计工作中的流程、规则和措施等具体内容，进一步提高审计工作的规范化程度。

（三）开拓创新，在提升内审工作质量上下功夫。一是要坚持过程审计与结果审计相结合，建立事前、事中和事后审计监督制度。要强化全程审计，对重大项目、大额资金使用要建立起跟踪审计制度，审计部门要提前介入，加强运行中的监管，把好关键节点关口，全程参与，全面监管。二是要坚持把企业集团监管与二三级法人监管相结合。把审计的范围延伸至集团的二三级单位、子分公司，深入业务流程，深入财务环节，抓住主要问题，解决重点矛盾。三是要坚持揭露问题与弘扬先进相结合。审计不能只揭露问题，更要通过审计发现先进的管理方法、经验，善于总结，予以推广。四是要坚持常规审计与重点、专项审计相结合。在搞好常规审计的基础上，要集中精力和力量，紧密围绕中心工作，加强对重点领域、重点部门、重点项目、重点资金的专项审计，充分发挥专项审计深入、透彻揭示问题的作用，进一步突出工作成效。五是要坚持内审与外审相结合。要积极引入外部审计力量，解决内审力量不足、部分领域专业性不强、权威性和公允性欠缺的问题，把内审工作引向更深入，进一步提高审计质量。六是坚持依法审计与突出行业特点相结合。在坚持依法审计，查处违纪、违规、违法行为，维护财经法纪的同时，要坚持监督与服务并重的原则，把握供销社的行业特点，把更多的精力放在完善管理、风险管控、效益提高上，提出的审计意见和建议要更加符合供销社的实际。

（四）重视审计工作的调查研究。总社提出综合改革后，今后一段时期将是供销社改革的关键时期，必将面对许多新情况、新问题，各级审计机构要从改革发展的大局出发，从审计专业的角度，多调查、多研究，为改革发展服好务。